Jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością? To jedno z najczęstszych pytań pojawiających się przed rozpoczęciem biznesu.
Obie formy pozwalają prowadzić działalność, ale różnią się między innymi zakresem odpowiedzialności, sposobem opodatkowania, księgowością oraz liczbą formalności.
Nie ma rozwiązania najlepszego dla każdego przedsiębiorcy. Wybór powinien zależeć od skali biznesu, poziomu ryzyka, planów rozwoju oraz sposobu, w jaki chcesz wypłacać pieniądze z firmy.
Jak wygląda taka współpraca w praktyce i na co warto zwrócić uwagę przy wyborze biura rachunkowego?
JDG - prostszy sposób na rozpoczęcie działalności
Jednoosobowa działalność gospodarcza jest bezpośrednio związana z przedsiębiorcą. Rejestruje się ją w CEIDG, a sam wpis jest bezpłatny.
W przypadku JDG to przedsiębiorca we własnym imieniu zawiera umowy, osiąga przychody i odpowiada za zobowiązania firmy. Odpowiedzialność obejmuje co do zasady cały jego majątek.
Dużą zaletą JDG jest stosunkowo niewielka liczba formalności. W zależności od wybranej formy opodatkowania przedsiębiorca może rozliczać się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub – jeśli spełnia warunki – ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
Spółka z o.o. - firma jako odrębny podmiot
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest odrębną osobą prawną. Oznacza to, że to spółka posiada własny majątek, zawiera umowy i odpowiada za swoje zobowiązania.
Wspólnicy co do zasady nie odpowiadają za zobowiązania spółki. Trzeba jednak pamiętać, że w określonych sytuacjach przepisy przewidują odpowiedzialność członków zarządu, dlatego „ograniczona odpowiedzialność” nie oznacza całkowitego braku ryzyka dla osób zarządzających spółką.
Do utworzenia spółki z o.o. wymagany jest kapitał zakładowy wynoszący co najmniej 5 000 zł.
Spółka podlega również większej liczbie obowiązków formalnych i księgowych. Spółki kapitałowe są objęte przepisami ustawy o rachunkowości, co oznacza prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz sporządzanie sprawozdań finansowych.
Najważniejsze różnice między JDG a spółką z o.o.
Odpowiedzialność
W JDG przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania działalności swoim majątkiem.
W spółce z o.o. za zobowiązania odpowiada przede wszystkim sama spółka, a wspólnicy co do zasady nie odpowiadają za jej długi.
Księgowość
JDG może w wielu przypadkach korzystać z prostszych form prowadzenia ewidencji, takich jak KPiR lub ewidencja przychodów.
Spółka z o.o. prowadzi księgi rachunkowe, co oznacza bardziej rozbudowaną obsługę księgową i dodatkowe obowiązki sprawozdawcze.
Podatki
W przypadku JDG podatek dochodowy rozlicza bezpośrednio przedsiębiorca w ramach PIT.
Spółka z o.o. jest podatnikiem CIT. Podstawowa stawka CIT wynosi 19%, a część małych i rozpoczynających działalność podatników może po spełnieniu warunków korzystać ze stawki 9% dla dochodów innych niż zyski kapitałowe.
Przy klasycznym CIT wypłata zysku wspólnikom, np. w formie dywidendy, wiąże się dodatkowo z opodatkowaniem po stronie wspólnika. Dlatego przed wyborem spółki warto przeanalizować nie tylko stawkę CIT, ale cały sposób opodatkowania i wypłacania środków.
A co ze składkami ZUS?
W przypadku JDG przedsiębiorca podlega obowiązkom związanym ze składkami ZUS i – jeśli spełnia odpowiednie warunki – może korzystać z rozwiązań takich jak ulga na start czy preferencyjne składki.
W przypadku spółki z o.o. sytuacja wygląda inaczej. Jedyny wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest dla celów ubezpieczeń społecznych traktowany jak osoba prowadząca pozarolniczą działalność, dlatego sama zamiana JDG na jednoosobową spółkę nie oznacza automatycznie braku składek.
W spółkach wieloosobowych sytuacja zależy od konkretnej struktury i podstaw, na których wspólnicy lub członkowie zarządu wykonują pracę na rzecz spółki.
Dlatego kwestii ZUS nie warto analizować wyłącznie na podstawie liczby wspólników – najlepiej sprawdzić konkretny przypadek przed założeniem spółki.
Kiedy warto rozważyć JDG, a kiedy spółkę?
JDG może być naturalnym wyborem, gdy rozpoczynasz działalność samodzielnie, zależy Ci na prostszej księgowości, chcesz ograniczyć formalności i skala ryzyka biznesowego jest stosunkowo niewielka.
Spółkę z o.o. warto przeanalizować, gdy działalność wiąże się z większym ryzykiem, biznes ma kilku wspólników, planujesz rozwój struktury firmy albo zależy Ci na wyraźniejszym oddzieleniu majątku firmy od majątku wspólników.
Nie oznacza to jednak, że spółka będzie zawsze korzystniejsza przy dużych dochodach albo że JDG sprawdzi się wyłącznie w małych firmach. Wybór powinien wynikać z konkretnej sytuacji przedsiębiorcy.
JDG czy spółka z o.o. - decyzję warto policzyć
Forma prowadzenia działalności wpływa na podatki, ZUS, księgowość, odpowiedzialność i ilość formalności.
Dlatego przed rejestracją warto nie tylko porównać koszty na pierwszy miesiąc działalności, ale zastanowić się również nad tym, jak firma ma wyglądać za rok lub kilka lat.
W Zero Tax pomagamy przedsiębiorcom uporządkować kwestie związane z rozpoczęciem działalności oraz zapewniamy dalszą księgowość zarówno dla JDG, jak i spółek.
Porozmawiajmy o księgowości Twojej firmy.
Zadzwoń pod numer 602 711 140 lub skontaktuj się z nami przez formularz.