Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest bezpłatne, ale jej prowadzenie wiąże się z regularnymi kosztami. Najważniejsze z nich to składki ZUS, składka zdrowotna, podatek dochodowy oraz wydatki związane z księgowością i bieżącym funkcjonowaniem firmy.
Nie ma jednak jednej kwoty, którą co miesiąc zapłaci każdy przedsiębiorca. Ostateczny koszt zależy między innymi od przysługujących ulg, formy opodatkowania, wysokości dochodu lub przychodu oraz charakteru działalności.
ZUS - jeden z podstawowych kosztów działalności
W 2026 roku standardowa minimalna podstawa składek społecznych przedsiębiorcy wynosi 5 652 zł. Minimalne składki społeczne wraz z Funduszem Pracy i Funduszem Solidarnościowym wynoszą 1 926,76 zł miesięcznie, jeśli uwzględnimy dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.
Nowi przedsiębiorcy mogą jednak korzystać z ulg.
Ulga na start
Przez pierwszych 6 miesięcy przedsiębiorca spełniający wymagane warunki nie opłaca składek społecznych. Pozostaje jednak obowiązek zapłaty składki zdrowotnej.
Preferencyjne składki
Po zakończeniu ulgi na start można, po spełnieniu warunków, przez 24 miesiące opłacać składki społeczne od niższej podstawy. W 2026 roku minimalne preferencyjne składki społeczne wynoszą 456,18 zł miesięcznie z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym.
Ile wynosi składka zdrowotna w 2026 roku?
Składka zdrowotna jest rozliczana oddzielnie od składek społecznych, a jej wysokość zależy od formy opodatkowania.
Dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej lub podatku liniowego minimalna miesięczna składka zdrowotna od lutego 2026 roku wynosi 432,54 zł. Jej faktyczna wysokość może być wyższa i jest powiązana z dochodem przedsiębiorcy.
W przypadku ryczałtu składka zdrowotna zależy od rocznego przychodu. W 2026 roku wynosi:
- 498,35 zł miesięcznie – przy przychodach do 60 000 zł,
- 830,58 zł miesięcznie – przy przychodach powyżej 60 000 zł i do 300 000 zł,
- 1 495,04 zł miesięcznie – po przekroczeniu 300 000 zł przychodu.
Ile wynoszą minimalne miesięczne obciążenia ZUS?
Dla uproszczenia możemy zobaczyć, jak wygląda sytuacja przedsiębiorcy rozliczającego się według skali podatkowej lub podatku liniowego przy minimalnej składce zdrowotnej od lutego 2026 roku.
Ulga na start
Składki społeczne: 0 zł
Minimalna składka zdrowotna: 432,54 zł
Razem: od 432,54 zł miesięcznie
Preferencyjne składki
Składki społeczne: 456,18 zł
Minimalna składka zdrowotna: 432,54 zł
Razem: od 888,72 zł miesięcznie
Standardowe składki
Składki społeczne: 1 926,76 zł
Minimalna składka zdrowotna: 432,54 zł
Razem: od 2 359,30 zł miesięcznie
Podane wartości składek społecznych uwzględniają dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Składka zdrowotna może być wyższa w zależności od dochodu, a przy ryczałcie obowiązują inne kwoty.
Podatek dochodowy - tutaj nie ma jednej stałej kwoty
Kolejnym kosztem jest podatek dochodowy. Jego wysokość zależy przede wszystkim od wybranej formy opodatkowania oraz wyników finansowych firmy.
Przedsiębiorca może rozliczać działalność między innymi według skali podatkowej, podatku liniowego albo ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Dlatego dwóch przedsiębiorców osiągających podobne przychody może ponosić zupełnie inne miesięczne obciążenia.
Właśnie dlatego formę opodatkowania warto przeanalizować jeszcze przed rozpoczęciem działalności.
Księgowość i pozostałe koszty firmy
ZUS i podatki to nie wszystkie wydatki. Do miesięcznego budżetu firmy warto doliczyć również koszty związane z jej bieżącym funkcjonowaniem.
Mogą to być między innymi:
- obsługa księgowa,
- rachunek firmowy,
- program do fakturowania,
- telefon i internet,
- oprogramowanie wykorzystywane w pracy,
- marketing i reklama,
- wynajem biura lub miejsca pracy,
- ubezpieczenie,
- sprzęt i wyposażenie.
Nie każdy przedsiębiorca będzie ponosił wszystkie te wydatki. JDG prowadzona z domu może mieć bardzo niskie koszty operacyjne, podczas gdy działalność wymagająca lokalu, pracowników czy specjalistycznego sprzętu będzie znacznie droższa.
Ile więc naprawdę kosztuje JDG w 2026 roku?
Najważniejsze jest rozdzielenie stałych obciążeń od kosztów zależnych od skali działalności.
Nowa firma korzystająca z ulgi na start może mieć stosunkowo niskie obowiązkowe obciążenia. Po przejściu na standardowe składki sam ZUS i minimalna składka zdrowotna mogą natomiast przekraczać 2,3 tys. zł miesięcznie, jeszcze przed uwzględnieniem podatku dochodowego, księgowości i pozostałych wydatków.
Dlatego przed otwarciem firmy warto przygotować prostą kalkulację kosztów i sprawdzić, jakie ulgi oraz sposób rozliczania będą dostępne w konkretnej sytuacji.
Dobrze policz koszty jeszcze przed założeniem firmy
Wysokość składek, forma opodatkowania i sposób prowadzenia księgowości mają realny wpływ na to, ile pieniędzy pozostanie w firmie.
W Zero Tax pomagamy przedsiębiorcom uporządkować te kwestie jeszcze przed rozpoczęciem działalności, a następnie zajmujemy się jej bieżącą obsługą księgową.
Porozmawiajmy o księgowości Twojej firmy.
Zadzwoń pod numer 602 711 140 lub skontaktuj się z nami przez formularz.